А
Б В
Г Д
Е Ж
З И
К Л
М Н
О П
Р С
Т У
Ф Х
Ц Ч
Ш Э
Ю Я
Реферат: Автоматизация оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка с помощью анализа делового риска
Автоматизация оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка с помощью анализа делового риска
РОЛЬ КРЕДИТА В КРУГООБОРОТЕ КАПИТАЛА
Главными субъектами рыночной экономики являются предприятия-
товаропроизводители и предприятия - покупатели.
Хозяйственно-финансовая деятельность этих предприятий осуществляется на основе коммерческого расчета и его принципов:
- материальное удовлетворение рыночного спроса на товары народного потребления;
- ведение предпринимательской деятельности и посредством самофинансирования
производства;
- материальная заинтересованность коллективов в максимальных результатах производства;
КРЕДИТ - предоставление в долг товаров или денег;
- движение временно свободных средств за определенное вознаграждение;
- включенная в смету сумма, в пределах которой разрешен расход на
определенные цели.
Капитал, авансированный в финансово-хозяйственную деятельность предприятий, представляет собой денежную форму выражения стоимости основных и оборотных фондов, а также рабочей силы.
В состав ОСНОВНЫХ ФОНДОВ входят здания, сооружения, складские помещения
подъездные пути, технологические линии, механизмы и грузовые транспортные средства.
Основные фонды - главный фактор обеспечения непрерывности оборота капитала в
воспроизводительном процессе.
В состав ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ входят сырье, материалы, топливо, запасные части для ремонта, готовая продукция и товары.
Стоимость этих фондов полностью переходит во вновь созданный продукт труда
и они теряют первоначальную натуральную форму. Оборотные фонды обеспечивают
непрерывность кругооборота капитала, последовательно переходя из одной стадии в другую.
В общем виде формулу кругооборота капитала функционирующих предпринимателей можно представить в виде: Д - Т... П. ... Т*- Д*, где Д - авансированный
капитал, Т - средства производства и рабочая сила, П - производительный капитал,
Т* - готовый продукт труда., Д* - валовая выручка.
Главные закономерности кругооборота капитала:
- Последовательный переход стоимости из одной стадии в другую;
Одновременное её участие на всех стадиях;
Непрерывность движения, позволяющая возобновить кругооборот в
денежной форме ;
Информационной базой для ознакомления с основными и оборотными
фондами предприятия служат бухгалтерские балансы. Без анализа соответствующих
балансов ссуды банков, как правило, не выдаются. Бухгалтерский баланс составляется
по классической схеме, предусматривающей равенство средств по источникам их
формирования и размещения. Баланс составляется по пассиву и активу.
АКТИВ БАЛАНСА – величина основных фондов и размерах финансирования их прироста.
ПАССИВ БАЛАНСА – данные о запасах материальных и товарных ценностей, производственных затратах, а также материальных и денежных средств, находящихся в расчетах.
КРЕДИТ - расходная часть балансов, правая сторона бухгалтерских счетов.
ДЕБЕТ – приходная часть, все поступления по счету, левая сторона баланса.
БАНК – учреждение, занимающееся финансовыми и кредитными операциями
В качестве посредников между юридическими и физическими лицами, ищущими применения
своих денежных средств.
Основные функции банков:
Принятие вкладов под проценты;
Выдача ссуд (кредитов) под различное обеспечение;
Учет векселей, купля и продажа ценных бумаг;
Перевод денег и исполнение различного рода денежных поручений.
Вкладчики банков получают соответствующие проценты. Ссуды (кредиты) также выдаются под проценты, но больших размеров. Разница между этими процентами (маржа) составляет доходы банка.
Ориентация на рынок позволяет обеспечить высокую ликвидность товарной
продукции. ЛИКВИДНОСТЬ - возможность быстрого превращения активов фирм или
банков в денежные средства для своевременного погашения своих обязательств. Уровень
ликвидности – важнейший показатель и характеристика финансового состояния предприятия
и означает безусловную платежеспособность предприятия.
Кредит в источниках формирования оборотного капитала
Банковский кредит является представителем кредита как самостоятельной
экономической категории и одним из основных источников формирования оборотного
капитала рыночных хозяйственных структур. С помощью этого кредита предприятия
обеспечиваются необходимыми платежными средствами. Масштаб кредитных вложений
характеризуется уровнем абсолютной задолженности по банковским ссудам.
Отраслевой анализ дополняется данными о кредитных вложениях по основным видам
товарно-материальных ценностей.
Банковский контроль за использованием оборотного капитала
Главный признак Кредита, отличающий его от финансов, состоит в обязательном возврате предоставленных ссуд. Контроль за состоянием оборотного капитала начинается с анализа имущества предприятия и его распределения по видам фондов.
Оценка имущества производится по данным динамического ряда уровней уставного капитала.
Рост уставного капитала - условие беспрепятственного кредитования.
По стадиям работы контроль банков за состоянием использования оборотного
капитала подразделяется на предварительный, текущий и последующий.
При нарушении условий кредитования, предусмотренных в договоре, банк имеет право прекратить кредитование и предъявить к досрочному взысканию предоставленные ссуды.
2. ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ И ИХ ФУНКЦИИ
Центральные банки выполняют пассивные и активные операции.
Пассивные операции центральных банков:
Формирование уставных капиталов;
Эмиссия денег;
Хранение денежных средств государственных и местных бюджетов,
а так же резервов коммерческих банков.
ЭМИССИЯ - выпуск в обращение денежных единиц. Эмиссию осуществляют
Центральные банки. Данная денежная единица называется национальной валютой. Эмиссия осуществляется в наличной ( выпуск денежных знаков )
и безналичной ( выпуск ценных бумаг ) форме . Избыточная эмиссия ведет к
инфляции. Эмиссию ценных бумаг осуществляют эмитенты. Эмитентами,
кроме ЦБ, могут быть и коммерческие банки. Фидуциарная эмиссия - модель,
при которой эмиссия отделяется от золотого запаса, т.е. норма выпуска денег,
не обеспеченных золотым запасом. В настоящее время бумажные деньги выпуск-
каются в зависимости от потребностей оборота товарно-материальных ценностей.
Активные операции центрального банка:
- Кредитование коммерческих банков, расходов государства на содержание народного
хозяйства
- Покупка золота и иностранной валюты;
Государственное управление рыночной экономикой предполагает гарантированное поддержание центральным банком деятельности коммерческих банков.
Это связано с тем, что последние являются рабочим звеном денежно-кредитной системы, непосредственно организующим кредитные отношения в народном хозяйстве.
Коммерческие банки и их операции.
В нашей стране создана двухуровневая денежно-кредитная система, в состав которой входят центральный эмиссионный и коммерческие банки. Коммерческие банки представляют собой низовое рабочее звено этой системы, выполняющее функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий.
Коммерческие банки, как и Центральный банк, выполняют пассивные и активные операции, являющиеся неотъемлемой частью двухуровневой денежно-кредитной системы.
Пассивные операции коммерческих банков:
Хранилища денежных средств;
Посредники совершения денежных операций;
Органы управления экономикой, генерирующие околобанковское рыночное пространство.
Работа коммерческих банков опирается на три точки – ликвидность, платежеспособности прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения.
Все вклады делятся на текущие (до востребования), срочные (на определенный срок) и сберегательные (на длительное время хранения).
Активные операции коммерческих банков:
Активы коммерческих банков подразделяются на основные ( капитальные ) и оборотные (текущие ).
Основные активы состоят из земельных участков, зданий, строений, транспортных средств и других материальных объектов;
Оборотные активы - наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах, денежные обязательства заемщиков, ценные бумаги, иностранная валюта и прочие ценности
Трастовые услуги (попечительские, доверительные) принимают характер оперативного управления имуществом клиентов (бенефициаров), включая обслуживание акций и облигаций. Постепенно трастовые операции превратились
в консалтинговые (консультативные) услуги коммерческих банков, которые
рассматриваются как метод управления имуществом клиентов, включая обслуживание
акций и облигаций, рекомендации по техническому обновлению предприятий и т.д.
Функции и операции Банка России
Определены Федеральным Законом Российской Федерации от 12.04.1995 г.
- Проведение государственной денежно-кредитной политики по развитию рыночной
экономики, обеспечению устойчивости денежного обращения и покупательной
способности национальной денежной единицы.
Эмиссия денег и организация денежного обращения.
Кредитование коммерческих банков на основе рефинансирования портфеля их
ресурсов.
Организация безналичных расчетов народного хозяйства.
Организация банковских операций, бухгалтерского учета и статистической
отчетности о работе банков.
Государственная регистрация кредитных учреждений.
Организация государственного контроля за деятельностью кредитных учреждений.
Реализация облигаций государственных займов и кредитования расходов
Федерального бюджета.
Регулирование золотовалютных резервов страны
Составление платежного баланса страны.
КРЕДИТОВАНИЕ И БАНКОВСКИЕ ССУДЫ
В условиях рыночной экономики главным побудительным мотивом предпринимательской деятельности служат деньги, принимающие форму валовой выручки и прибыли от реализации товаров. Хозяйственно-финансовая деятельность предприятий осуществляется на основе коммерческого расчета. Доминанта принадлежит отраслям материального производства, в которых создается совокупный общественный продукт, поступающий в личное и производственное потребление.
К сфере производства относятся сельскохозяйственная, добывающая и
обрабатывающая промышленность, транспорт и связь.
К сфере обращения относится оптовая и розничная торговля.
Оценка реального положения предприятий производится с помощью н и ш, которые
Они занимают на товарных рынках. НИШЕЙ называется конкретная сфера
деятельности предприятий на товарных рынках в зависимости от производства и
реализации конкурентоспособной продукции. Основным механизмом регулирования рыночной экономики является взаимодействие спроса и предложения, поддерживающее стабильность товарных рынков.
Кредитоспособность предприятий. При рассмотрении заявлений на получение
кредитов (ссуд), коммерческие банки устанавливают способность предприятий
( юридических лиц) и отдельных граждан эффективно использовать и своевременно
возвращать полученные средства. Кредитоспособность – способность мобилизовать
необходимую сумму денежных средств для погашения долгов, включая задолженность
по предоставленным ссудам. Платежеспособность – способность предприятия оплатить
все долговые претензии по обязательствам коммерческой деятельности.
Предварительный анализ потенциальной возможности возврата банковских
ссуд основывается на изучении личных качеств первых лиц, а также ликвидности
и платежеспособности предприятий, т.е. в основе анализа возвратности ссуд лежат
психологические и экономические факторы.
Личные качества руководителя: Порядочность (многолетние традиции
предприятия и авторитет руководителя на рынках, т.е. клиент сделает всё, чтобы
вернуть долги ).Возраст (молодым предпринимателям, не имеющим достаточного
опыта в сфере бизнеса – ссуды при страховке активов или под гарантии третьего
лица, бизнесменам преклонного возраста – при наличии правопреемника, способного
принять ответственность за погашение долгов.) Состояние здоровья –
при необходимости требовать медицинскую справку от клиента или использовать
доверительную информацию авторитетных лиц и других клиентов банка.
Наличие правопреемника устанавливается с помощью соответствующих юридических документов, заверенных нотариальными органами (завещания, доверенности на ведение коммерческих дел…)
Профессиональная подготовленность – образование клиента, стаж работы,
организационные способности, знание своего бизнеса и т.д.
Анализ кредитоспособности заемщиков производится по двум направлениям –
Ликвидности и платежеспособности. Соотношение мобилизованных денежных средств
и долгов позволяет определить коэффициент платежеспособности на конкретную
календарную дату.
Кредитный процесс и принципы краткосрочного кредитования.
Кредитный процесс включает:
Программирование кредитных вложений на основе кредитных заявок предприятий.
Эти заявки представляют собой составную часть их программы экономического и
социального развития.
Предоставление ссуд заключается в выдаче денег, гарантирующих совершение
безналичных расчетов и платежей предприятий по поставкам товарно-материальных
ценностей, выполненным работам и оказанным услугам.
Использование ссуд - направление банковских средств на совершенствование
платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Оно призвано
предотвратить образование дебиторской задолженности.
Возврат ссуд - обратный приток денежных средств в банки и уплата процентных
денег.
ПРИНЦИПЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ :
1. Предоставление средств в соответствии с программами экономического
и социального развития.
Целевой характер банковских ссуд, т.е. заемные средства предоставляются
на определенные цели.
Предоставление банковских ссуд в меру выполнения хозяйственных мероприятий.
Обеспечение ссуд товарно-материальными ценностями, производственными затратами,
векселями и ценными бумагами.
Эффективность ссуд, т.е. предоставление при рентабельных коммерческих акциях.
Срочность участия банковских ссуд в кругообороте капитала обусловлена различной скоростью его движения в отдельных отраслях.
Возвратность кредита. Банки используют свободные денежные средства предприятий и лиц и по первому требованию они должны быть возвращены ( кроме срочных депозитивов, целевых вкладов, товарных сертификатов.)
Платность банковских ссуд означает внесение предприятиями процентных денег за пользование заемным капиталом.
Дифференциация кредитования – выбор наиболее надежных судозаемщиков.
Опосредствование платежного оборота связано с целевым предоставлением банковских ссуд и обеспечением стимулирования кругооборота капитала.
БУКВАРЬ КРЕДИТОВАНИЯ – совокупность организационно-экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Позволяет уяснить предмет работы банков по кредитному обслуживанию предприятий и лиц.
Состав букваря кредитования ( механизма кредитования) :
А. Выбор вида ссуды. В зависимости от участия в кругообороте основного и оборотного капитала банковские ссуды подразделяются на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.
Долгосрочные и среднесрочные ссуды предназначаются для авансирования воспроизводства основных фондов. Срок действия таких ссуд – до 20 лет. Краткосрочные ссуды – наиболее распространенный вид ссуд. Предназначены для авансирования воспроизводства оборотных производственных фондов и фондов обращения. Срок – до 1 года. Краткосрочные ссуды делятся на авансовые и компенсационные.
Б. Отбор объектов кредитования и затрат.
В. Оценка объектов кредитования.
Г. Использование частных методик расчета ссуд
Д. Установление способа погашения задолженности по выданным ссудам.
Погашение задолженности происходит путем перечисления соответствующих сумм денежных средств с расчетных на ссудные счета; зачисление выручки от реализации товаров, работ и услуг непосредственно на ссудный счет.
ТЕХНОЛОГИИ БАНКОВСКИХ ССУД
Банковские технологии предоставления ссуд ассоциируются с методами кредитования. Под методом кредитования понимается частный способ участия кредита в кругообороте оборотного капитала на основе целенаправленного сочетания организационно-экономических приемов выдачи и погашения банковских ссуд. В большинстве стран методы кредитования возникли под влиянием национальных рынков, становления коммерческих банков и расширения кредитно-расчетных отношений с клиентами. Вследствие этого происходило повышение роли банковского кредита в организации кругооборота капитала, укреплении платежной дисциплины и расширении горизонтальных хозяйственных связей рыночной экономики.
Основным методом предоставления прямых подтоварных ссуд служил метод кредитования по остатку товарно-материальных ценностей. В состав этого метода входят следующие элементы букваря кредитования:
Предоставление дискретных компенсационных кредитов;
Открытие простого ссудного счета;
Выбор одного объекта кредитования;
Оценка материальных ценностей по покупной цене;
Определение размера кредита по фактической потребности;
Направление валюты ссуды на расчетный счет;
Погашение задолженности в день наступления срока платежа;
Этот метод свидетельствует о пассивной роли банков в организации платежного оборота и кругооборота оборотных капиталов.
Метод кредитования промышленности по отбору товарно-материальных ценностей.
В состав метода входят следующие элементы:
Перманентное предоставление авансовых кредитов на оплату товарно-материальных ценностей;
Открытие специального ссудного счета;
Выбор нескольких объектов кредитования на всех стадиях кругооборота капитала;
Оценка объектов в зависимости от их вида;
Определение размера кредита по сумме долговых претензий к специальному ссудному счету;
Направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по поставкам товарно-материальных ценностей на корреспондентский счет банка;
Погашение задолженности посредством зачисления реализационной выручки на специальный ссудный счет.
Корреспондентский счет – применяется для осуществления расчетных операций между клиентами, имеющими счета в различных банках, а также между банками.
Основной недостаток кредитования по отбору – дробление платежного оборота на платежи по оплате материальных ценностей и прочие платежи. Дробление платежного оборота
усложняет операции по безналичным расчетам.
Метод кредитования по обороту платежей включает следующие элементы:
Перманентное предоставление авансовых платежных кредитов;
Открытие единого расчетно-ссудного счета ( контокоррента );
Выбор совокупности объектов кредитования и затрат на всех стадиях кругооборота капитала;
Оценка объектов кредитования по цене приобретения и реализации;
Определение размера кредита по совокупности претензий к контокоррентному счету;
Направление валюты ссуды от имени клиента для совершения платежей по долговым обязательствам на корреспондентский счет банка;
Погашение задолженности по ссудам посредством зачисления реализационной выручки на контокоррентный счет;
Контокоррентный счет – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. Здесь отражаются ссуда банка и все платежи со счета с одной стороны, а с другой -–средства , поступающие в банк в качестве вкладов, возврата ссуд. Данный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим.
6. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Процесс кредитования (кредитный процесс) включает программирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд. В целях эффективности кредитования коммерческие банки проводят селекцию клиентов по признакам финансового состояния, ликвидности и платежеспособности.
Право на ведение кредитно-расчетных и кассовых операций предоставлено коммерческим банкам, официально зарегистрированным в Центральном банке России.
Открытие ссудных счетов клиентам производится при предоставлении пакета документов:
Заявление (подлинник );
Устав коммерческой деятельности (копия );
Учредительный договор ( копия);
Лицензия или разрешение на коммерческую деятельность (копия);
Бухгалтерский баланс с отметкой о регистрации в налоговой инспекции (копия);
Карточка с образцами подписей должностных лиц, ведущих денежные операции – первого лица, второго лица, бухгалтера (подлинник);
Доверенность на второе лицо по праву ведения переговоров о коммерческих намерениях и подписи денежных документов (подлинник);
Все подлинники документов должны быть заверены соответствующими должностными лицами, а копии – нотариальными органами с оттисками фирменных печатей.
Клиент имеет право на открытие ссудных счетов в других банках, если возникает потребность в больших заемных капиталах.
Практика показывает, что в большинстве банков создаются кредитные комитеты, главная задача которых – предварительная экспертиза заявлений клиентов на открытие ссудных счетов и получение ссуд. Без заключений этих комитетов кредитные отделы не принимают к рассмотрению ходатайства клиентов на предоставление ссуд.
Большинство клиентов коммерческих банков нашей страны кредитуется по остатку товарно-материальных ценностей по простым ссудным счетам два-три раза в квартал.
В соответствии с установившейся практикой предоставление каждой ссуды оформляется пакетом стандартных документов, характеризующих цель, размер и сроки кредита, а также кредитоспособность клиента.
В состав пакета документов входят:
Заявление;
Кредитный договор;
Срочное обязательство на погашение ссуды ;
Срочное обязательство на уплату процентных денег;
Бухгалтерский баланс клиента;
Технико-экономическое обоснование ссуды;
Договор залога имущества; -
Гарантия третьего лица на погашение кредита;
Бухгалтерский баланс гаранта;
Отчет о состоянии имущества предприятия;
Заявление клиента на получение ссуды составляется по установленной форме на типовом бланке и содержит наименование заемщика, номер его расчетного счета, сумму, сроки и цель кредита.
Кредитный договор является главным документом, регулирующим кредитные отношения предприятия и банка. Он защищает экономические интересы сторон и определяет их права и обязанности. Заключение договора означает появление права клиента на получение банковской ссуды. Типовая форма кредитного договора состоит из десяти разделов:
I. Предмет договора – вид, размер, сроки и цель кредита.
II. Обеспечение кредита – конкретные виды материальных средств и условия их использования для погашения задолженности по предоставленной ссуде.
Плата за пользование кредитом – процентные ставки по срочным, продленным и просроченным ссудам, порядок начисления и уплаты процентных денег.
Обязательства банка – направления валюты ссуд, материальная ответственность за задержку выдачи денежных средств, компенсация упущенной выгоды.
Обязательства клиента – своевременность возврата ссуды, уплата процентных денег, использование полученных средств в соответствии с заявленными целями.
Ответственность заемщика за невыполнение договорных условий – досрочное взыскание задолженности, принудительное погашение валютной ссуды и процентных денег, реализация заложенного имущества, обращение денежной выручки от продажи товаров, работ и услуг на погашение задолженности.
Прочие условия – изменение содержания договора, продление сроков кредита, введение новых процентных ставок, расторжение договора.
Разногласия сторон – порядок передачи возникающих споров на рассмотрение арбитражных и судебных органов, участие в урегулировании возникающих конфликтных ситуаций вышестоящих органов предприятия и банка.
Особые условия кредитования – предоставление ссуды в пределах имеющихся ресурсов, возможность задержек выдачи из-за отсутствия ресурсов кредитования.
Юридические адреса и реквизиты сторон – полное наименование предприятия и банка, должностные лица, место расположения заемщика и банка, почтовые индексы, номера счетов.
Срочное обязательство на погашение полученной ссуды является одним из важнейших
документов, представляемых клиентами. Данный документ дает право банку производить
бесспорное перечисление соответствующей суммы денежных средств с расчетного на ссудный счет предприятия в день наступления срока платежа. Аналогичным образом заполняется срочное обязательство на уплату процентных денег. Цель обязательства – предоставление банку права на бесспорное взыскание процентных денег. Залоговое право банка – одно из обязательных условий гарантированного возврата предоставленных ссуд.
Бухгалтерский баланс – главный отчетный документ клиента для получения банковской ссуды. Баланс необходим для анализа имущества, ликвидности, платежеспособности и финансового состояния предприятия.
Технико-экономическое обоснование ссуды ( ТЭО) отвечает на вопрос о ее эффективности или полезности кредитуемого мероприятия. На практике ТЭО составляются по наиболее крупным ссудам для определения сроков окупаемости, возврата средств и уплаты процентных денег. В основе расчета окупаемости – производство и сбыт продукции, вырабатываемой с помощью банковской ссуды, а также получение балансовой прибыли.
Гарантии третьего лица – необходимое условие для выдачи ссуды. В роли гаранта могут выступать генеральные учредители, владельцы контрольного пакета акций, другие банки и иностранные партнеры. Значение гарантии состоит в том, что при неудовлетворительном финансовом состоянии заемщика погашение валюты ссуды производится за счет средств гаранта с его расчетного.
Отчет о состоянии имущества предприятия требуется для проверки балансов предприятий, чтобы не было завышений уровня имущества и коэффициента ликвидности. Он заверяется нотариальными органами или налоговыми службами.
После рассмотрения пакета документов и подписания кредитного договора Управляющий банка отдает распоряжение операционной службе банка о выдаче кредита. В банках нашей страны предприятия пользуются только дискретными кредитами. Условность этого термина означает, что клиент получает право на использование банковских ссуд в разовом порядке с представлением пакета документов по каждой выдаваемой ссуде.
Эффективность использования банковских ссуд – важнейшее условие процесса кредитования. От этого зависит своевременность возврата ссудных средств и уплаты процентных денег. В промышленности большое значение имеют программы капитальных вложений ( инвестиционные программы ), в которых обосновывается техническое переоборудование предприятий с учетом последних достижений научно-технического прогресса. В сельском хозяйстве полезность банковских ссуд обусловлена специализацией производства, его комплексной механизацией и местной переработкой сырья.
Эффективность использования банковских ссуд означает успешное завершение кругооборота капитала и образование необходимой денежной выручки и прибыли. Роль банковских ссуд в кругообороте капитала характеризуется рядом показателей. В круг этих показателей входят:
абсолютная задолженность по ссудам;
структура кредитных вложений по видам товарно-материальных ценностей и затрат;
удельный вес банковских ссуд в оборотном капитале и величина реализованной выручки и прибыли на рубль ссудной задолженности.
Возврат кредитов – восстанавливает ресурсы коммерческих банков и позволяет производить выдачу новых денежных средств. Банки осуществляют постоянный контроль за возвратностью своих средств. На стадии предварительного контроля банки анализируют положение предприятий на товарных рынках , финансовое состояние клиентов, особенно платежеспособность. На стадии текущего контроля анализируется правильность заполнения пакета документов для открытия кредита. Наиболее тщательно рассматривается бухгалтерский баланс, по данным которого определяется коэффициент платежеспособности данного предприятия. На стадии последующего контроля анализируется целевое использование заемного капитала и выполнение комплекса хозяйственных мер, от которых зависит эффективность кредитования. Данный контроль организуется с помощью целевых проверок на месте, включая поступление, хранение и расход материальных ценностей на нужды производства и товарооборота.
Контроль за возвратностью кредитов осуществляют кредитные и бухгалтерские подразделения коммерческих банков. В день наступления срока платежа соответствующая сумма денежных средств перечисляется с расчетного на ссудный счет, после чего последний закрывается до предоставления нового кредита.
Контроль за возвратностью ссуд осуществляется с помощью экономических мер воздействия, которые дают необходимый эффект:
Селекция клиентов по признакам ликвидности и платежеспособности;
Отказ в предоставлении ссуд;
Досрочное взыскание ссудной задолженности;
Принудительное взыскание просроченного долга;
Продажа заложенного имущества;
Установление повышенных процентных ставок по просроченным кредитам и использование услуг факторинговых фирм для взыскания безнадежных долгов.
В условиях кризиса коммерческим банкам принадлежит особая роль в нормализации платежной дисциплины и своевременности возврата клиентами предоставленных ссуд.
7. БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ И ПРОЦЕНТНЫЕ ДЕНЬГИ
Как самостоятельная экономическая категория кредит носит не только возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется посредством установления банковского процента. Процентом называются экономические отношения между предприятием и банком по поводу внесения фиксированной суммы денежных средств за пользование банковской ссудой. В настоящее время расходы предприятий по привлечению банковских ссуд учитываются в составе себестоимости товарной продукции и её издержек обращения. Поэтому источником уплаты процентов служит денежная выручка от реализации товаров, работ и услуг.
Платность кредита обусловлена экономическим статусом банков как предприятий по предоставлению временно свободных денежных средств в распоряжение своих клиентов.
Подобно любой рыночной структуре, занятой предпринимательством, банки находятся на полном коммерческом расчете и самофинансировании. Принцип самофинансирования предполагает окупаемость хозяйственных мероприятий и получение прибыли для расширения масштабов предпринимательской деятельности.
Главная особенность банковской прибыли состоит в том, что она образуется за счет разницы (маржи) между дебиторскими и кредиторскими процентами по различным видам денежных средств. Дебиторские проценты устанавливаются по ссудам, предоставляемым банковским клиентам, а кредиторские – по различным видам депозитов, привлекаемых в качестве источников кредитования. В этом аспекте депозиты можно рассматривать в качестве ссуд, предоставляемых клиентами своим банкам.
Подобно налоговым ставкам кредит и процент оказывают регулирующее воздействие на кругооборот капитала, конкуренцию и эффективность предпринимательства. Масштабы кредитного авансирования и уровень процентных ставок создают благоприятные условия для полезной коммерческой деятельности, так как увеличивают размеры капиталов, вкладываемых в промышленность и сельское хозяйство. Опыт показывает, что прогрессивная процентная политика оказывает большое влияние на развитие рыночной экономики.
Процентные ставки представляют собой конкретный уровень процента, устанавливаемого по банковским кредитам. В современной зкономической литературе они получили название ( цены кредита ). Данный термин возник в связи с тем, что на поверхности экономики кредит выступает как товар, продаваемый на рынке ссудных капиталов. В действительности процентные ставки являются иррациональной ценой кредита, поскольку символизирует долговые отношения между клиентами и банками, а не отношения обычного акта купли-продажи товара. Подобно любой цене процентные ставки формируются под влиянием рыночного механизма спроса и предложения. Соотношение спроса и предложения отражает сложившуюся конъюктуру денежного рынка и подвержено действию всех его закономерностей. Чем интенсивнее спрос на кредит, тем выше уровень его цены. В свою очередь падение спроса вызывает понижение процентных ставок банков.
Процентные деньги представляют собой сумму денежных средств, подлежащих уплате за использование банковского кредита. Величина процентных денег зависит от размеров ( А ), сроков ( Б ), и процентных ставок, устанавливаемых по ссудам банков ( В ). Размеры и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банкам. Размер и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банками. Размер ссуд зависит от уровня денежных средств, необходимых для кругооборота капитала.
В банковской практике принят порядок установления процентных ставок в расчете на год, т.е. на 360 дней. Это значит, что в расчет однодневной суммы процентных денег принимается 1/360 часть годовой процентной ставки банка. Величину процентной ставки можно обозначить как В/360. Поскольку не каждая банковская ссуда предоставляется сроком на один год, величина В может колебаться в пределах от 1 до 360 дней. Сумма денежных средств, подлежащих уплате за кредит, определяется в процентах, т.е. в определенной доле к валюте ссуды. Например, валюта ссуды – 100 млн. руб., срок – 360 дней, ставка – 10%. Тогда процентная плата составит 10 млн. руб. ( 100х360х10 / 360х100 ). На основе частных методик расчета общая формула суммы процентных денег будет: С п.д. = АхБхВ / 360х100,
где С п.д. – сумма процентных денег; величина В/36000 называется процентным числом.
Общая формула расчета процентных денег применяется при выдаче каждой ссуды банка.
В коммерческих банках нашей страны установилась практика дискретного кредитования предприятий по простым ссудным счетам 2-3 раза в квартал. В большинстве банков внесение процентных денег происходит в последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной задолженности. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных денег называется методикой скользящего графика.
Например: Ссуда в 200 тыс. руб. выдана на 180 дней с годовой ставкой 120%. В погашение долга за первые 90 дней выплачено 50 тыс. руб. Тогда сумма процентных денег составит за первые 90 дней 60 тыс. руб. ( 200х90х120 / 360х100 ), а за следующие 90 дней – 45 тыс. руб. ( 150х90х120 / 360х100 ).
8. КОММЕРЧЕСКОЕ И ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ
Всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов. Это объясняется технологическими особенностями производства. Так, в отраслях сельского хозяйства, как правило, кругооборот капитала происходит только один раз в год, а на предприятиях автотракторной промышленности в течение года наблюдается 18-20 кругооборотов капитала. В результате в промышленности постоянно высвобождаются товарные ценности, которые необходимы для проведения основных технологических работ в сельском хозяйстве.
Взаимоувязка кругооборота индивидуальных капиталов осуществляется с помощью поставок товарно-материальных ценностей с отсрочкой платежа или на кредитных началах. Взаимный кредит предприятий в форме отсрочки платежа за реализуемую продукцию получил название коммерческого кредита и в настоящее время применяется в межотраслевых поставках товарно-материальных ценностей ряда западных стран.
Сложнейшим вопросом является внедрение товарного кредита в экономические отношения поставщиков и покупателей товарной продукции. Один из путей – оформление векселями взаимной задолженности предприятий по поставкам материальных ценностей и оказанным услугам. Другой путь – расширение вексельной эмиссии крупнейших коммерческих банков, способствующей росту оборотных капиталов заемщиков и нормализации платежной дисциплины. Наиболее надежный путь – сокращение прямых подтоварных кредитов коммерческих банков и их замена учетом векселей предприятий с последующим рефинансированием в эмиссионном банке.
В качестве платежного орудия коммерческого кредита выступают векселя предприятий. ВЕКСЕЛЬ представляет собой платежное обязательство покупателя заплатить соответствующую сумму денежных средств своему поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные услуги.
Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике:
вексельная метка - часть текста векселя, отличающая его качественно от других денежных документов. Метку принято обозначать словами платите против этого векселя.
Приказ о платеже – главный реквизит векселя, придающий ему юридическую силу. Приказ формируется как платите или уплачу.
Вексельная сумма – параметр долга по данному векселю.
Наименование плательщика – юридический адрес должника с указанием его полного названия и местонахождения.
Срок платежа – календарная дата или период времени погашения долга по векселю.
Место платежа – юридический адрес плательщика или банка, принявшего на себя взыскание долга.
Вексельная дата – календарная дата векселя, показываемая рядом с указанием места его эмиссии.
В зависимости от сферы обращения векселя предприятий подразделяются на две группы. Первая – векселя разового действия, или соло-векселя, представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя своему поставщику. Соло-векселя прекращают служить платежным средством сразу после оплаты долга по коммерческому кредиту. Векселя разового действия получили название простых векселей.
Вторая группа – векселя многократного действия, совершающие движение от одного предприятия к другому. Векселя многократного действия называются переводными векселями или траттами.
Техническое оформление переводных векселей называется трассированием, т.е. открытием маршрута их движения. Юридическое лицо, открывающее маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в векселе. Значение своевременности платежа очень велико, и поэтому в качестве плательщика может выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое лицо ( резервный плательщик ) называется гарантом, или авалистом. При расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства.
Передача векселя очередному юридическому лицу и его вступление в процесс обращения как классического вида кредитных денег осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется индоссантом, а лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором. Значение индоссамента состоит в том, что с его помощью создаются правовые условия для кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой кооперированных поставок товарно-материальных ценностей.
При нарушении срока платежа вексель предъявляется к протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного взыскания долга с плательщика. Протест векселя как юридический акт производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой несостоятельности должника.
В целях компенсации денежных средств, выпадающих из кругооборота капитала предприятий-поставщиков, банковские органы производят выдачу ссуд под векселя. Ссуды под векселя расширяют сферу безналичных расчетов и операций с наличными деньгами по выплате заработной платы, предоставлению авансов для командировочных расходов, совершению неотложных хозяйственных расходов и других платежей. Классическими формами ссуд под векселя являются учет и залог векселей в коммерческих банках. Учет векселей ( дисконт ) представляет собой выдачу банковских ссуд поставщикам под долговые обязательства плательщиков до наступления срока платежа, указанного в тексте векселя. Для учета векселей клиентам открывается специальный ссудный счет до востребования ( онкольный счет ).
В настоящее время Центральным банком принят в качестве основы операций коммерческих банков с векселями клиентов следующий вариант терминологии:
вексель предприятия - простой вексель, эмитируемый поставщиком от своего имени;
дисконт, или учет векселя – предоставление кредита коммерческим банком под валюту векселя (покупка банком вексельного долга);
дисконтные деньги – сумма денежных средств, начисленных в доход банка за предоставление кредита под валюту векселя исходя из установленного процента;
вексельная сумма (валюта векселя) – номинальная сумма денежных средств, подлежащая уплате в соответствии с текстом векселя;
цена векселя – размер предоставленного кредита с учетом маржи и уплаты дисконтных денег из валюты векселя;
переучет векселя – предоставление Центральным банком кредита коммерческим банкам под учтенные ими векселя клиентов.
При данном варианте таксировка векселя и документооборот по вексельной операции начинаются у поставщика. Поставщик, в соответствии с заключенным хозяйственным договором отгружает покупателю соответствующую продукцию и на сумму отгрузки таксирует простой вексель. В качестве получателя денежных средств в тексте векселя указывается банк, в котором открыт расчетный счет поставщика. Поставщик получает в своем банке расчетную ссуду до поступления платежа от покупателя.
Основой финансирования научно-технического прогресса служат инвестиционные программы государства и рыночных хозяйственных структур, предусматривающие различные источники денежных средств. В их состав входят бюджетные ассигнования, капитализированная прибыль и банковские кредиты.
Кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией нового технологического оборудования получило название лизинга, или лизинговых операций коммерческих банков. Объектами лизинга являются машины, механизмы и транспортные средства, а субъектами – производители оборудования, арендодатели, арендополучатели и банки, принимающие участие в лизинговых операциях. В роли производителей оборудования выступают машиностроительные предприятия, арендодателей – специализированные лизинговые фирмы, организующие арендные отношения, арендополучателей - различные хозяйственные структуры, а банков – кредитные учреждения, выделяющие ресурсы для выдачи ссуд под лизинг.
Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель ( банк ) покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду пользователю ( арендодателю ), который вносит арендную плату за счет эксплуатации приобретенных банками машин, механизмов и транспортных средств. Размер и сроки кредита зависят от условий арендных отношений.
В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный лизинг. При прямом лизинге аренда имущества производится без посредников с непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней основе. При косвенном лизинге аренда организуется несколькими сторонами, одна из которых может выступать грузоотправителем, другая – арендодателем, а третья – кредитором. По степени коммерческой сложности выделяют необратимый и возвратный лизинг. Необратимый лизинг
предполагает использование имущества без права продажи или передачи его другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования сначала продает его своему контрагенту, а затем получает в аренду, что позволяет мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения производства.
Лизинг с полной окупаемостью имущества – финансовый лизинг, который отличается тем, что в течение действия договора происходит полная выплата стоимости арендуемого оборудования.
Лизинг с неполной окупаемостью имущества - оперативный или частичный лизинг, при котором срок договора меньше, чем нормативный срок годности имущества.
Чистый лизинг – все обслуживание имущества принимает лизингополучатель;
Лизинг с полным набором услуг - при комплексном обслуживании имущества лизингодателем;
Лизинг с частичным набором услуг – если на лизингодателя приходится толдько определенная доля работ по обслуживанию имущества.
Документальное оформление лизинговой сделки состоит из двух этапов. На первом этапе составляются:
Заявка лизингополучателя на покупку необходимого оборудования;
Заключение лизингодателя об эффективности технического проекта;
Заказ-наряд лизингодателя своему поставщику на производство и отгрузку соответсвующих машин и механизмов.
На втором этапе оформляются:
Договор лизинга;
Кредитный договор лизингодателя и банка на ссуду;
Гарантия третьей стороны на своевременный возврат кредита;
Акт приемки оборудования лизингополучателем;
Договор о техническом обслуживании оборудования и его страховании.
Основные условия эксплуатации оборудования предусматриваются в лизинговом договоре, который заключается между лизингодателем и лизингополучателем на аренду оборудования.
Как правило, договор лизинга состоит из восьми разделов:
Предмет договора;
Условия поставки оборудования;
Права и обязанности сторон;
Правовая и материальная ответственность сторон;
Условия расторжения договора;
Действия сторон после расторжения договора;
Дополнительные условия договора;
Юридические адреса и банковские реквизиты сторон.
Главная проблема стран с хорошо налаженной экономикой состоит в сбыте произведенной продукции. В связи с этим появились фаркторинговые ( посреднические ) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать продукцию и получать платежи покупателей. Существует два вида факторинга. Первый – это покупка продукции у товаропроизво- дителей с правом последующей перепродажи по новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения. Второй - покупка у поставщиков долговых обязательств плательщиков с последующей инкассацией (взысканием) долга. Эффект факторинговых операций состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за платежной дисциплиной покупателей.
При факторинговых операциях осуществляется продажа счет-факторов и платежных требований, а при форфейтинговых операциях – векселей, поручительств, гарантий и других обязательств второго порядка.
В настоящее время форфейтинговые операции развиваются в сфере международной торговли и представляют собой покупку векселей и других обязательств у фирм-экспортеров для авансирования их коммерческой деятельности, т.е. поступления платежей от дебиторов. В качестве покупателей экспортного долга выступают специализированные фирмы и банки. К преимуществам форфейтинга относятся: ускорение оборачиваемости капитала вследствие авансирования платежей покупателей, освобождение экспортеров от валютных рисков неплатежей, повышение ликвидности предприятий-экспортеров посредством снижения дебиторской задолженности и повышения уровня денежных средств,
Возможность осуществления новых капитальных вложений.
9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ.
В народном хозяйстве нашей страны создана система управления денежным
обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий, организаций и учреждений.
Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денег предприятий характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их оборотных кассах. Лимитом кассы называется минимальная сумма денежной наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы учитываются в кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней подлежат выдаче всем членам коллектива по платежной ведомости.
Обязанность кассиров – получать наличные деньги в банках (приходные операции) и выдавать их в соответствии с хозяйственными целями (расходные операции) данного предприятия. Перечень расходов утверждается руководством предприятий. Расход денег по усмотрению кассиров запрещен. Банкоматы используются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении наличных денег с их счетов в банках. Все приходные и расходные операции кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называется кассовой книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а по выдаче – расходными кассовыми ордерами
Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в каждом коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В приходных кассах производится прием денежной выручки клиентов. Расходные кассы предназначены для обеспечения потребностей банковских клиентов в наличных деньгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают наличные деньги в пределах сумм, отраженных в кассовых заявках. Обязательное условие получения наличных денег – их наличие на счете клиента в банке.
Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы.
Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских
учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и печатью.
Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление, карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.
Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов указанных средств являются составной частью местных и федерального бюджетов, утверждаемых органами государственной власти.
Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета.
Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета.
Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей.
В нашей стране применяются расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты чеками и расчеты посредством аккредитивов. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер. Согласно принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.
Расчеты платежными требованиями - классическая форма расчетов, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условий заключенного договора.
При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка. Банк плательщика проверяет правильность заполнения документов и производит списание денежных средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция считается выполненной если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется последующим акцептом.
Расчеты платежными требованиями-поручениями. Главной особенностью этой формы является объединение в одном пакете документов двух бланков денежных документов – платежного поручения и платежного требования. Объединение бланков и заполнение их поставщиком создает для плательщика, так как от него требуются только подписи соответствующих должностных лиц, скрепление фирменной печатью. Такое оформление бланка платежного поручения производится лишь при соблюдении основных условий хозяйственного договора и согласии плательщика на совершение платежа.
Расчеты платежными поручениями . В России преобладает предварительная оплата товарно-материальных ценностей, работ и услуг. Поэтому расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.
Расчет посредством чеков. Подобно другим бланкам денежных документов чек – это приказ банку списать определенную сумму денежных средств со счета плательщика и зачислить ее на счет получателя. Юридическое или физическое лицо, таксирующее чек, называется чекодателем, а предъявитель платежа – чекодержателем. Срок действия чека установлен в 15 дней. Чеки брошюруются в чековые книжки и постоянно используются в расчетах по поставкам материальных ценностей и при выполнении финансовых платежей.
Расчеты посредством аккредитивов производятся путем списания со счета плательщика необходимой суммы денежных средств и перевода ее в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. Данное зачисление происходит после отгрузки товарно-материальных ценностей, предъявления счета-фактуры и товарно-транспортных документов.
Как правило, расчеты аккредитивами производятся только при иногородних связях продавцов и покупателей. Применение данной формы расчетов предусматривается в хозяйственных договорах сторон.
Экономическая эффективность отдельных форм безналичных расчетов связана с сокращением времени на совершение платежа, ускорением оборачиваемости оборотного капитала в расчетах и приближением движения товарно-материальных ценностей к денежным средствам. Предприятия заинтересованы в использовании расчетов, которые наиболее плотно отражают их коммерческие интересы, не приводят к длительной иммобилизации средств и способствуют внедрению реальных графиков платежей по отгруженным товарно-материальным ценностям. Выбор формы расчетов зависит от местонахождения предприятий, материально-технической базы таксировки расчетов документов, способов отгрузки ценностей, вида транспортных услуг, маршрутов доставки грузов, способов их оплаты, времени пересылки платежа и других факторов.
10. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ
Главная категория современной рыночной экономики – труд, являющийся основой развития общественного производства. В ходе развития товарного производства появился товар, выполняющий функции измерения затрат труда и пропорций обмена одних товаров на другие. Этот товар получил название денег и выделился на роль всеобщего эквивалента товарного мира.
Электронные деньги также выполняют функции всеобщего эквивалента товаров. Феномен электронных денег состоит в качественном изменении материально-технической базы или счетной среды обитания денег. Прогресс этой среды позволяет заменить ручной труд работников хозяйства и банков на автоматизированное ведение денежных операций с помощью новых счетно-информационных систем.
Главная особенность ЭВМ и компьютеров состоит в том, что они открывают возможность совместить во времени учет и движение денег по счетам банковских клиентов. Это совмещение происходит на основе вытеснения золота из платежного оборота предприятий и банков посредством замены его другими орудиями платежа. В первых кредитных органах Европы для открытия расчетного счета клиентам полагалось внести определенное количество золота. Современные банковские операции ведутся без его участия. Отделение денег от физической массы золота началось вслед за появлением платежных билетов банков и переходом к их самостоятельному движению в рамках национального денежного обращения на основе фидуциарной эмиссии. В процессе отделения денег от золота большое значение принадлежало дистанционным системам управления деятельностью банков. Создание таких систем позволяет полностью исключить из обращения не только золото, но и его заменитель – бумажные деньги.
Классическая схема движения электронных денег состоит из нескольких этапов:
- На первом этапе предприятие-поставщик таксирует счет-фактуру и платежное требование и инкассирует их в обслуживающий банк для взыскания платежа.
- На втором этапе банк поставщика проверяет правильность заполнения расчетных документов и пересылает их в банк плательщика.
- На третьем этапе банк плательщика списывает со счета плательщика необходимую сумму денег и переводит ее в банк поставщика.
- На четвертом этапе банк поставщика зачисляет на счет последнего полученные средства, после чего операция считается завершенной.
В современных условиях приведенная схема движения электронных денег широко распространена в странах «семерки» и РФ. Компьютерная обработка информации в банках поставщиков и плательщиков основывается на представлении реальных бумажных документов, являющихся основой проведения соответствующих расчетно-денежных операций.
Автоматизированная система расчетов предполагает замену расчетных бланков денежных документов и их доставку с помощью дистанционной служебной связи между клиентами и банками. Такая система позволяет полностью отказаться от бумажного потока денежных документов и ввести дистанционную передачу платежной информации как внутри отдельной страны, так и в межгосударственных расчетах. В 80-е годы началась массовая компьютери-зация коммерческих банков, позволившая создать межбанковскую систему безналичных расчетов. На базе компьютеров были учреждены первые автоматизированные расчетные палаты (АРП), где бумажные носители расчетной информации заменялись дискетами компьютеров и магнитными лентами ЭВМ.
Современные электронные деньги представляют собой магнитные носители платежной информации, которые заменяют бумажные деньги, чеки и бланки денежных документов при безналичных расчетах. Значение подобной замены состоит в том, что она позволяет осуществить переход к безбумажным или полностью автоматизированным денежным операциям в народном хозяйстве и банках. В современных коммерческих банках разработаны основные пути внедрения автоматизированной системы безналичных расчетов. Важнейший из них – прекращение движения бланков денежных документов на начальном этапе их бухгалтерской обработки в банковских органах. Прекращение движения бланков денежных документов в низовых органах банковских систем получило название транкации. В зависимости от особенностей платежного оборота транкация бумажных носителей информации применяется к чекам, переводным векселям, платежным требованиям, платежным поручениям, аккредитивам и другим бланкам денежных документов.
ЭМИССИЯ ДЕНЕГ И ОКОЛОБАНКОВСКОЕ РЫНОЧНОЕ ПРОСТРАНСТВО.
Современный кредит представляет собой форму денежного авансирования воспроизводственного процесса посредством эмиссии новых и перераспределения старых денежных средств в целях стимулирования непрерывности старых денежных средств в целях стимулирования непрерывности производства и реализации совокупного общественного продукта.
Эмиссия новых денег осуществляется Центральным банком для реализации вновь созданного продукта (национального дохода), включая прибавочную стоимость. Вновь созданная стоимость - важнейший критерий экономики, характеризующий расширенное воспроизводство и темпы его развития.
Перераспределение старых, т.е. ранее выпущенных в обращение денежных средств, производится коммерческими банками и связано с реализацией остаточной стоимости общественного продукта. Перераспределение старых денежных средств – параметр, свойственный простому воспроизводству, или повторению производства в прежнем масштабе без создания нового продукта.
Наряду с перераспределением старых денежных средств коммерческие банки прибегают к эмиссионным ресурсам Центрального банка, создавая условия для реализации вновь созданного продукта и расширенного воспроизводства.
Эмиссия новых денег происходит в двух формах:
В форме наличных средств, обслуживающих образование денежных доходов общесва;
В форме рефинансирования, или восстановления портфеля собственных и почерпнутых из хозяйства ресурсов коммерческих банков.
Эмиссия денег позволяет регулярно выплачивать заработную плату, премии и совершать другие налично-денежные платежи. Рефинансирование компенсирует средства банков, предоставляемые в порядке кредитования общества, и обслуживает движение денег по счетам предприятий и населения.
Наибольший эффект эмиссии достигается при целевом выпуске денег для выполнения государственных программ развития отдельных отраслей и всего хозяйства. Современное государство располагает всеми возможностями для регулирования пропорций воспроизводства общественного продукта. Одним из инструментов такого регулирования является Центральный банк страны. Подобное регулирование производится путем установления массы денежных средств, обеспечивающих непрерывность кругооборота капитала, функционирующих предпринимателей. Чем больше масса денежных средств в обращении, тем интенсивнее платежеспособный спрос и его влияние на производство. Чем меньше масса денежных средств, тем слабее платежеспособный спрос и его воздействие на предпринимательскую деятельность рыночных хозяйственных структур.
Необходимое условие поддержания оптимального соотношения рыночного спроса и предложения – эмиссия денег в строгом соответствии с темпами роста производства и реализации общественного продукта. Соблюдение этого условия ограничивает рост цен и инфляционный процесс умеренными темпами прироста денежной массы в обращении. Управление рыночной конъюктурой и пропорциями воспроизводства общественного продукта с помощью количества денег, находящихся в обращении, получило название монетаризма.
Денежный рынок представляет собой экономические отношения, связанные с перераспределением временно свободных денежных средств общества для авансирования расширенного воспроизводства. В качестве системы экономических отношений создается хозяйственными и банковскими структурами в целях удовлетворения общественных потребностей в денежных средствах.
Как система денежных отношений, регулирующих предпринимательскую деятельность, рынок денежных средств основывается на соответствующих функциях хозяйственных структур и банков. Это наглядно подтверждается практикой целевых товарных рынков, где главная функция – реализация цены товаров в деньгах – выполняются продавцами этих товаров. Наряду с этим денежный рынок выступает в роли главного регулятора расширенного воспроизводства и выполняет ряд внутренне присущих ему функций.
Первая функция этого рынка – организация свободной конкуренции производителей и продавцов товаров. Ее выполнение основывается на свободном удовлетворении спроса на денежный товар рыночных хозяйственных структур, в результате чего создается возможность для технического обновления производства, расширения номенклатуры вырабатываемых изделий и масштабов хозяйственно-финансовой деятельности.
Вторая функция рынка - образование ниш и сегментов предпринимательской деятельности хозяйственных структур и банков. Данная функция связана с выявлением их экономического потенциала и реализацией возможностей по наполнению соответствующих рынков товарами и услугами на основе конкуренции.
Третья функция рынка – регулирование пропорций воспроизводства общественного продукта на основе спроса и предложения на денежные средства. Выполнение этой функции обусловлено тем, что деньги являются высшей формой выражения стоимости товаров и реализация цены товарных масс осуществляется в денежной форме.
Современные денежные рынки индустриальных стран состоят из двух органически связанных между собой сфер:
- рынка ссудных капиталов для функционирующих предпринимателей;
- рынка денежных средств для населения.
По линии предложения денежных средств решающая роль принадлежит такому субъекту рынка, как денежно-кредитная система. В России создана двухуровневая денежно-кредитная система, состоящая из Центрального и коммерческих банков. Банки занимают монопольное положение в организации денежного рынка, так как только им предоставлено право обеспечивать его всеми видами современных денег и привлекать временно свободные денежные средства на свои счета.
Главная особенность денежного рынка России – начальная стадия его развития. Это выражается в вялом спросе на бизнес-кредиты, низком профессиональном уровне ведения банковского дела и отсутствием государственного регулирования денежных отношений. Следствием этого является наводнение рынка финансовыми структурами пирамидального характера, которые искусственно поддерживают курс своих акций за счет произвольного установления разниц в ценах их продаж и покупок. Существование таких структур объясняется слабым состоянием рекламного дела и информированностью населения о реальных источниках денежных доходов. Пирамидальные структуры подрывают доверие населения к рыночной экономике, снижают ресурсы банков и препятствуют развитию частного предпринимательства. Одним из путей ограничения их спекулятивных операций с ценными бумагами – выпуск облигаций государственных займов для населения. Первый такой займ выпущен на 1995 – 1996 гг. в размере 10 трл. руб. Облигации этого займа свободно продаются и покупаются всеми коммерческими банками на территории нашей страны.
ЛИТЕРАТУРА
Банковское дело; Под редакцией О.И. Лаврушина.- М., Экономика, 1993.
Денежное обращение и кредит капиталистических стран: Учебник для вузов;
Под редакцией Л.Н. Красовской.- М.; Финансы и статистика, 1983.
3. Банковские операции; Под редакцией В.А.Челнокова – М.; Высшая школа, 1998.
4. Кредиты и инвестиции; Под редакцией А.Г. Куликова.- М.; Приор, 1994.
5. Ценные бумаги и фондовые рынки. Под редакцией Жукова Е.Ф.- М.; ЮНИТИ, 1995.
6. Кредитная политика коммерческого банка; Панова Г.С. – М.; ИКЦ «ДИС», 1997.
|
