А
Б В
Г Д
Е Ж
З И
К Л
М Н
О П
Р С
Т У
Ф Х
Ц Ч
Ш Э
Ю Я
Реферат: Анализ кредитоспособности заемщика
Анализ кредитоспособности заемщика
1. Определите юридические основания деятельности Банка России и дайте характеристику.
В соответствии с ФЗ «ЗоЦБ» Банк России в пределах полномочий, предоставленных ему Конституцией Российской Федерации и федеральными законами, независим в своей деятельности. Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России по реализации его законодательно закрепленных функций и полномочий, принимать решения, противоречащие Федеральному закону.
Банк России представляет Государственной Думе и Президенту Российской Федерации информацию в порядке, установленном федеральными законами. В случае вмешательства в его деятельность Банк России информирует об этом Государственную Думу и Президента Российской Федерации. В соответствии со ст.18 ФЗ «ЗоЦБ» всю полноту ответственности за деятельность Банка России несет Председатель Банка России:
Информирование общественности о деятельности Банка России является основной задачей Департамента
2. Определите юридический статус Банка России. Раскройте содержание статуса независимости, статуса нормотворчесвтва, статуса вещных прав, статуса обязательственных прав.
Статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации и деятельности Банка России как публично-правовой организации законодательно определяются Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другими федеральными законами. Согласно Конституции Российской Федерации главной задачей Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля. В соответствии со ст. 3 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" основными целями деятельности Банка России являются: укрепление покупательной способности и курса рубля по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы России; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Реализация этих целей осуществляется Банком России независимо от органов государственной власти (ст. 75 Конституции Российской Федерации и ст. 5 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"). Получение прибыли не входит в цели деятельности Банка России.
Принцип независимости - ключевой элемент статуса Центрального банка Российской Федерации - проявляется прежде всего в том, что Банк России не входит в структуру федеральных органов государственной власти и выступает как особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Независимость статуса Банка России отражена в ст. 1, 2 и 5 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Банк России является юридическим лицом и выступает как субъект публичного права. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России осуществляются самим Банком России; изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются. Финансовая независимость Центрального банка Российской Федерации выражается также в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.
Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же, как и Банк России - по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства. В соответствии со статьей 5 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России. В случаях такого вмешательства Банк России информирует об этом Государственную Думу и Президента. Кроме того, Банк России вправе защищать свой статус и полномочия в судебном порядке.
Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации, которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России, а также назначает аудитора Банка России и утверждает годовой отчет Центрального банка Российской Федерации и аудиторское заключение.
3. Какие правовые средства использует Банк России в целях обеспечения ликвидности кредитных организаций.
Согласно положению ОПЕРУ-2 совместно с Департаментом пруденциального банковского надзора Банка России разрабаты вает механизмы ежедневного контроля ликвидности банков, вы явления и ограничения финансовых рисков. В его полномочия вклю чено применение к поднадзорным банкам всех мер воздействия, предусмотренных банковским законодательством, вплоть до огра ничения операций и замены руководителей. Управление может хо датайствовать о назначении в банк временной администрации или отзыве лицензии на осуществление банковских операций.
В целях контроля за состоянием ликвидности кредитной органи зации устанавливаются нормативы ликвидности (текущей, мгно венной и долгосрочной). Норматив текущей ликвидности пред ставляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива ус танавливается в размере: с баланса на 1февраля 1997 г. — 30%, с 1 февраля 1998 — 50%, а с 1 февраля 1999 г. — 70%.
Норматив мгновенной ликвидности представляет собой отно шение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое зна чение норматива устанавливается в размере 20%.
Норматив долгосрочной ликвидности представляет собой от ношение выданных кредитной организацией кредитов, займов и депозитов в драгоценных металлах сроком погашения свыше го да к капиталу кредитной организации, а также обязательствам кре дитной организации по депозитным счетам, полученным креди там и другим долговым обязательствам на срок свыше года. Мак симально допустимое значение норматива устанавливается в раз мере 120%, Минимально допустимое значение соотношения лик видных активов и суммарных активов кредитной организации устанавливается в размере 20%.
4. Дайте характеристику правоспособности Банка России в части заключения и исполнения гражданско-правовых сделок на финансовых рынках.
Приказом ЦБ РФ от 18.07.1997 N 02-312 введено в действие Временное положение о региональных центрах Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках.
В соответствии с приказом региональные методические центры Банка России по вопросам контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых создаются для организации эффективной системы контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках, участия в обучении специалистов подразделений Банка России современным методам контроля, регулирования и проведения проверок указанной деятельности, а также для оказания информационно - методической помощи кредитным организациям, осуществляющим операции на финансовых рынках.
Региональные центры создаются в территориальных учреждениях Банка России. Контроль и координацию деятельности региональных центров осуществляет Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках.
5.Каковы права Банка России и их значение (экономическое и юридическое) в сфере денежно-кредитной политики.
Банк России является, особым, если можно так ска зать, целевым образованием. Он создается для выполнения опре деленных функций, необходимых всему обществу. И соответствен но по степени их выполнения должна определяться эффективность функционирования Банка России. Эти функции названы в ст. 4 ЗоЦБ, которая указывает, что Банк России:
во взаимодействии с Правительством Российской Федера ции разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля.
ЦБ РФ - орган кредитно-денежной политики государства. В со ответствии со ст. 35 ЗоЦБ основными инструментами и метода ми денежно-кредитной политики Банка России являются:
1) процентные ставки по операциям Банка России;
2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);
3) операции на открытом рынке;
4) рефинансирование банков;
5) валютное регулирование;
6) установление ориентиров роста денежной массы;
7) прямые количественные ограничения.
Банк России регулирует общий объем выдаваемых им креди тов в соответствии с принятыми ориентирами единой государст венной денежно-кредитной политики. Банк России может уста навливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фикса ции процентной ставки. Процентные ставки Банка России пред ставляют собой минимальные ставки, по которым Банк России осу ществляет свои операции. Банк России использует процентную по литику для воздействия на рыночные процентные ставки в целях укрепления рубля.
Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депо нирования в Банке России устанавливаются Советом директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обя зательств кредитной организации и могут быть дифференцирован ными для различных кредитных организаций. Нормативы обяза тельных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право взыскать в бесспорном поряд ке с кредитной организации сумму недовнесенных средств, а так же штраф в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. При отзыве лицензии на совершение банковских операций депонированные в Банке России средства используются для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами.
Банк России вправе применять прямые количественные ог раничения в исключительных случаях в целях проведения единой государственной денежно-кредитной политики только после кон сультаций с Правительством Российской Федерации.
Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы исходя из основных на правлений единой государственной денежно-кредитной политики.
Банк России ежегодно не позднее 1 октября представляет в Го сударственную Думу проект основных направлений единой госу дарственной денежно-кредитной политики на предстоящий год и не позднее 1 декабря — основные направления единой государ ственной денежно-кредитной политики на предстоящий год. Предварительно проект основных направлений единой государ ственной денежно-кредитной политики представляется Президен ту Российской Федерации и Правительству Российской Федера ции.
Основные направления единой государственной денежно-кре дитной политики на предстоящий год включают в себя следую щие положения: анализ состояния и прогноз развития экономи ки Российской Федерации; основные ориентиры, параметры и ин струменты единой государственной денежно-кредитной полити ки. Государственная Дума рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на пред стоящий год и принимает решение.
6. Какие нормативные акты закрепляют полномочия Банка России в сфере контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций. Их содержание. Пруденциальные нормы деятельности.
В соотв. со. ст.55 ФЗ «ЗоЦБ» Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России, в частности установленных ими обязательных нормативов.
Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Надзорные и регулирующие функции Банка России, установленные Федеральным законом, могут осуществляться им непосредственно или через создаваемый при нем орган банковского надзора. Решение о создании данного органа принимается Советом директоров.
Полномочия Банка России за деятельностью кредитных организаций закреплены
в Федеральном законе «О центральном банке РФ (Банке России)», инструкции о применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности от 31.03.97г. № 59, инструкция о порядке регулирования деятельности кредитных организаций от 01.10.97г. и др.
В соотв.со ст. 61 ФЗ «ЗоЦБ» в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать им обязательные нормативы:
1) минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций;
2) предельный размер неденежной части уставного капитала;
3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
4) максимальный размер крупных кредитных рисков;
5) максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
6) нормативы ликвидности кредитной организации;
7) нормативы достаточности капитала;
8) максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
9) размеры валютного, процентного и иных рисков;
10) минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
11) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
12) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).
Банком России разработана инструкция о порядке регулирования деятельности кредитных организаций от 01.10.97г.
Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций по валютному, процентному и иным финансовым рискам.
Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам банков и иных кредитных организаций.
В соотв. со.ст. 74 ФЗ «ЗоЦБ» для осуществления своих функций в области банковского надзора и регулирования Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные ФЗ «ЗоЦБ» санкции по отношению к нарушителям.
В соотв. со. ст. 75 ФЗ «ЗоЦБ» в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, предоставления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.
Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".
В соотв. со. ст. 76 ФЗ «ЗоЦБ» Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций с целью выявления ситуаций, угрожающих законным интересам кредиторов (вкладчиков), стабильности банковской системы в целом.
В случае возникновения таких ситуаций Банк России вправе принимать меры, предусмотренные статьей 75 ФЗ «ЗоЦБ» , а также по решению Совета директоров осуществлять мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций.
В целях защиты интересов кредиторов (в том числе вкладчиков) Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. Порядок деятельности уполномоченного представителя Банка России устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
Под пруденциальными нормами деятельности понимаются требования, определенные инструкцией Банка России от 31.03.97 № 59, а именно: предельные величины рисков, принимаемых банками; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность банков и покрытие возможных потерь; требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение банков или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и информации при регистрации, лицензировании и расширении деятельности банков.
Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим банковским законодательством и Банком России. Выбор мер воздействия, применяемых к кредитным организациям в рамках, установленных действующим банковским законодательством и настоящей Инструкцией, должен определяться наиболее эффективным решением указанной задачи.
Надзорные органы применяют к кредитным организациям меры воздействия двух типов:
- предупредительные;
- принудительные.
Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетать меры воздействия разных типов.
7. Дайте характеристику правовой организации расчетно-кассового обслуживания кредитных организаций и порядка совершения операций в РКЦ Банка России.
Правовое положение расчетно-кассовых центров (РКЦ) Банка России устанавливается Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России от 7 октября 1996 г. № 336 . Со гласно этому типовому положению можно выделить несколько об щих признаков РКЦ, а именно:
расчетно-кассовый центр — это структурное подразделение Банка России, действующее в составе территориального учрежде ния Банка России;
по своему статусу оно не является ни филиалом, ни представительством, поскольку филиалом признается само территори альное управление;
РКЦ выступает от имени Банка России, и соответственно во всех спорах, возникающих по поводу обслуживания в РКЦ, от ветчиком будет ЦБ РФ;
названное подразделение представляет собой тот участок Бан ка России, который обслуживает расчетную деятельность банков, осуществляет инкассацию денег и прочие операции, связанные с денежным оборотом;
в расчетных правоотношениях, осуществляемых через не го, РКЦ, не будучи самостоятельным субъектом права, приобре тает статус квази-субъекта, поскольку получает самостоятельный код и осуществляет расчет как бы от своего имени;
выделяются несколько видов РКЦ в зависимости от объе ма совершаемых операций: головной расчетно-кассовый центр, меж районный расчетно-кассовый центр, районный расчетно-кассовый центр.
Основной целью деятельности РКЦ как структурного под разделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопас ного функционирования платежной системы Российской Феде рации. Для достижения этой цели РКЦ наделен соответствующи ми функциями. Основными из них являются:
* осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами);
* осуществление кассового обслуживания кредитных органи заций (филиалов);
* хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности;
* обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам);
* обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам);
* расчетно-кассовое обслуживание представительных и испол нительных органов государственной власти, органов местного са моуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства фи нансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка Рос сии, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральны ми законами, а также обслуживание клиентов, не являющихся кре дитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации;
* обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа;
разработка и представление в территориальное учреждение Банка России прогноза эмиссии на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории;
* установление предельного размера остатков денежной на личности в операционных кассах кредитных организаций (фили алов), других юридических лиц и осуществление оперативного кон троля за соблюдением этого размера в соответствии с действую щим порядком;
* осуществление контроля за достоверностью отчетности о кас совых оборотах, составляемой кредитными организациями;
* составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в тер риториальное учреждение Банка России;
* проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре;
* регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и пол нотой перечисления обязательных резервов, проверка достовер ности расчетов обязательных резервов;
* участие в реализации функциональных задач территориаль ного учреждения Банка России: передоверие права по предостав лению банкам кредитов Банка России; участие в проведении ин спекционных проверок кредитных организаций (филиалов); при менение к обслуживаемым кредитным организациям санкций в ви де штрафа в соответствии со ст. 75 ЗоЦБ и др.
Кроме того, РКЦ вправе осуществлять транзитные и кон трольные операции по расчетам с кредитными организациями, рас положенными на территории государств, входящих в состав СНГ и стран Балтии, равно как и по межрегиональным и внутрирегиональным электронным платежам. На них возложено обеспече ние централизованного экспедирования почтовых расчетно-денежных документов на внутрирегиональном и межрегиональном уров нях при взаимодействии со специализированными службами до ставки. Они осуществляют денежные расчеты по итогам операций на организованном рынке ценных бумаг и другие операции с ценными бумагами. В этой связи РКЦ обеспечивают учет опера ций по выпуску и реализации облигаций, выплату купонов по об лигациям государственных республиканских внутренних займов, а также иные определенные Банком России операции с ценны ми бумагами.
Как и у любого иного банковского подразделения, цели и функ ции РКЦ реализуются через совокупность операций, им осуществ ляемых. РКЦ вправе осуществлять следующие виды операций:
* открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам) по мес ту их нахождения, а также других счетов юридическим и физиче ским лицам;
* списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредит ных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц;
* контроль за соблюдением правил и сроков совершения расчетных операций кредитными организациями, другими юри дическими и физическими лицами;
* контроль за осуществлением платежей в пределах средств, имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц;
* учет списания (зачисления) средств посредством отражения на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих сче тах, счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ;
* выверка отражения расчетных операций на корреспондент ских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ и на балансе кредитных организаций (филиалов);
* защита расчетно-денежных документов с применением спе циальных средств;
* прием и выдача ценностей из резервных фондов;
* учет эмиссионных операций;
* прием и выдача наличных денег кредитным организациям (филиалам) и другим юридическим и физическим лицам;
*обработка денежной наличности;
* открытие и закрытие ссудных счетов по рефинансированию банков Банком России на основании кредитных договоров, заклю ченных территориальным учреждением Банка России;
* начисление процентов по кредитным операциям, контроль за их своевременным и полным перечислением.
Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, представительными и исполнительными органа ми государственной власти, местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на до говорной основе.
Создание иных РКЦ, их реорганизация и ликвидация осуще ствляются решением Совета директоров Банка России. РКЦ воз главляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем территориального учреждения Бан ка России в порядке, определяемом Советом директоров Банка России. Начальник РКЦ руководит деятельностью РКЦ и действует от. имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учрежде ния Банка России. Начальник, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений РКЦ и их заместители несут ответст венность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Фе дерации, нормативных актов Банка России. Штатное расписание РКЦ утверждается руководителем территориального учреждения Банка России с учетом рекомендуемой Банком России структу ры и схемы должностных окладов. Содержание расчетно-кассо вого центра производится в пределах выделенных сметных ассиг нований.
Руководители РКЦ обязаны обеспечивать сохранность сведе ний, составляющих государственную тайну, а также сведений ог раниченного распространения. Все служащие РКЦ, допущенные к указанным категориям информации, обязаны соблюдать уста новленный режим обращения с ними. Сведения, подлежащие защите, определяются нормативными актами Банка России.
Наименование РКЦ включает в себя названия населенного пунк та в соответствии с его территориальным расположением и тер риториального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ. Расчетно-кассовый центр имеет идентификаци онный код (номер по МФО), печать со своим наименованием и изображением Государственного герба Российской Федерации, а также штампы, необходимые для выполнения его функциональ ных задач.
8. Сформулируйте понятие и дайте характеристику правоспособности Банка России в сфере валютных отношений. Валютный контроль и валютные операции Банка России
Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях : нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование - это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.
Основы организации и осуществление валютного регулирования определены Законом РФ № 3615-1от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных иных нормативных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).
Правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две основные функции - регулирующую и контрольную.
Регулирующая функция валютного законодательства сводится. В первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми понимаются :
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте
ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей
осуществление международных денежных переводов
Основной же целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.
В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям :
определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
проверка обоснованности платежей в валюте
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям
Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью, под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).
|
