А
Б В
Г Д
Е Ж
З И
К Л
М Н
О П
Р С
Т У
Ф Х
Ц Ч
Ш Э
Ю Я
Реферат: Бизнес-план "Создание фирмы по производству узлов для ЭВМ"
Бизнес-план "Создание фирмы по производству узлов для ЭВМ"
Исходные данные для выполнения курсовой работы.
В результате реорганизации машиностроительного завода выделяется одно производство (филиал) в самостоятельное предприятие. В соответствии со специализацией производства и изучением рынка планируется организовать выпуск узлов, идущих для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
В учебных целях товарный ассортимент создаваемой фирмы будет состоять из двух изделий (условные шифры А и Б).
Планируемый годовой объём выпуска узлов на основе проведенных маркетинговых исследований головным заводом, полученных предварительных заказов и другой информации составит:
- по узлу А - 5400 шт.
- по узлу Б - 7200 шт.
Укрупнённый технологический процесс и трудоёмкость изготовления узлов приведены в табл.1.
Таблица1
Наименование укрупнённых операций изготовления узлов
Средний тарифный разряд выполнения работ по ЕТС производ. среды.
Трудоёмкость изготовления узлов, в час
Коэффициент выполнения норм времени
узел А
узел Б
Станочные
4
1,8
2,5
1,05
Слесарные
4
2,4
2,9
1,03
Монтажно- сборочные
3
4,3
5,2
1,02
Наладочные, регулировочные, испытательные
5
6,6
9,5
1,00
Технический контроль качества
3
0,5
0,7
1,00
- Коэффициент выборочности технического контроля качества узлов 0,5.
- Затраты на материалы и комплектующие детали:
узел А - 65 руб/ шт
узел Б - 75 руб/ шт
Размер площади, которая передана создаваемой фирме бесплатно при разделе предприятия - 1000 кв.м.
Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы.
Учитывая все достоинства и недостатки организационно-правовых форм предприятий, для выделенного производства (филиала) была выбрана в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч.I) организационно-правовая форма - открытое акционерное общество (ОАО).
Это хозяйственное общество, уставный капитал которого делится на определённое число акций. Участники ОАО могут продавать или передавать свои акции без согласия других акционеров этого общества.
Главная особенность ОАО состоит в том, что его имущественный и денежный капитал формируется путём открытой, свободной продажи своих акций. Акции продаются либо на первичном рынке по нарицательной стоимости после их выпуска, либо на вторичном рынке посредством перепродажи по рыночной цене. ОАО представляет одну из наиболее распространённых и цивилизованных современных форм организации коллективного бизнеса. Эта форма даёт реальную возможность приобщиться к собственности предприятия миллионам рядовых граждан.
В форме акционерного общества могут существовать крупные, средние и малые предприятия. Создание акционерного общества обычно предполагает привлечение значительного числа участников.
ОАО отвечает по его обязательствам, несёт возможные убытки, рискует в ограниченных пределах не превышающих стоимости принадлежащего им пакета акций.
В то же самое время само общество не отвечает по имущественным обязательствам отдельных акционеров, принятых ими частным образом.
Акционерное общество является единственным полновластным собственником принадлежащего ему имущественного комплекса. Акционеры являются собственниками только ценных бумаг, которые дают им право получения определённой доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами.
ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчёт, бухгалтерский баланс, счёт прибылей и убытков.
При образовании акционерного общества учредители заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также иные условия, предусмотренные законом об акционерных обществах. Договор о создании акционерного общества заключается в письменной форме. Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Общество несёт ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.
Учредительным документом акционерного общества является его устав, утверждённый учредителями.
Устав должен содержать:
- наименование юридического лица;
- место его нахождения;
- порядок управления деятельностью юридического лица;
- предмет и цели деятельности;
- условия о категориях выпускаемых обществом акций;
- номинальную стоимость акций и их количество;
- размер уставного капитала общества;
- права акционеров;
- состав и компетенции органов управления обществом;
- порядок принятия решений
- вопросы, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
- другие сведения, предусмотренные законом об акционерных обществах.
Уставный капитал акционерного общества представляет собой общую денежную оценку средств предприятия. Этот показатель свидетельствует об имидже фирмы, в некоторой степени о размахе предпринимательской деятельности.
Размер уставного капитала акционерного общества не должен быть менее суммы, равной 1000 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда установленному законодательством РФ на дату представления учредительных документов для регистрации.
Таким образом, размер уставного капитала не должен быть менее 83490 рублей. В данной курсовой работе уставный капитал принимается в размере 1 000 000 рублей.
Первоначальный уставный капитал формируется за счёт вкладов учредителей. Состав учредителей фирмы и их пай в её создании приведён в табл. 2
Таблица 2.
Учредители
Вид вклада
Величина вклада
Взносы, руб.
Руб.
%
до реги-страции
после регистра-ции
1.Муниципальная власть
2.Банк «Империал»
3.РНКБ
4.Миронов Г.И.
5.Чебаков И.П.
6.Огнев И.А.
7.Орлов Е.В.
8.Горшков Р.Л.
9.Шишкин В.А.
10.Козлов В.В.
11.Ковалёв Д.К.
Оборудование
Денежный
-«-
-«-
-«-
-«-
-«-
-«-
-«-
-«-
-«-
250000
300000
300000
25000
25000
10000
40000
20000
15000
5000
10000
25,0
30,0
30,0
2,5
2,5
1,0
4,0
2,0
1,5
0,5
1,0
187500
225000
225000
18750
18750
7500
30000
15000
11250
3750
7500
62500
75000
75000
6250
6250
2500
10000
5000
3750
1250
2500
Итого:
1000000
100,0
750000
250000
К моменту регистрации предприятия не менее 50 % уставного капитала должно быть оплачено в виде перечисления на счёт в банке. Вторая часть уставного капитала оплачивается в течение первого года предпринимательской деятельности.
На величину уставного капитала выпускаются первоначальные простые акции и распределяются между учредителями пропорционально их индивидуальному вкладу, выраженному в денежной форме (согласно закону об акционерных обществах).
Будет выпущено 10 000 штук акций стоимостью 100 рублей каждая на величину уставного капитала 1 000 000 рублей.
Акции будут распределены между учредителями следующим образом:
Таблица 3
Учредители
Общая сумма индивидуального вклада, руб.
Стоимость акции, руб.
Число акций, шт.
1.Муниципальная власть
2.Банк «Империал»
3.РНКБ
4.Миронов Г.И.
5.Чебаков И.П.
6.Огнев И.А.
7.Орлов Е.В.
8.Горшков Р.Л.
9.Шишкин В.А.
10.Козлов В.В.
11.Ковалёв Д.К.
250000
300000
300000
25000
25000
10000
40000
20000
15000
5000
10000
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
2500
3000
3000
250
250
100
400
200
150
50
100
Итого:
1000000
100
10000
Помимо уставного капитала при создании предприятия определяется величина резервного капитала. Размер резервного капитала предусмотрен в размере 20 % от уставного капитала, что составит 200 000 рублей. Резервный капитал будет создаваться в течение нескольких лет путём перечисления в него денежных средств от балансовой прибыли.
Единовременные затраты при создании предприятия следующие:
1.Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов по созданию фирмы (15 минимальных зарплат (МЗП = 83,49руб.) - 1252 руб.
2.Государственная регистрация фирмы (5 МЗП) - 418 руб.
3.Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлина, изготовление печатей и штампов и др. (3 МЗП) - 251 руб.
4.Закупка дополнительного оборудования, приборов, ПЭВМ, стендов (20000 МЗП) - 1669800 руб.
5.Закупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря (1200 МЗП) - 100188 руб.
6.Закупка дополнительных транспортных средств (1300 МЗП) - 108537 руб.
7.Расходы на приобретение недостающей площади:
Определяются по следующей формуле :
Зн.пл. = (Sоб - Sраз) ( Спл, (1)
где Зн.пл. - затраты на покупку недостающей площади;
Sоб - общая потребность в площадях, необходимых для нормальной работы персонала фирмы(см. расчёт в разделе 3);
Sраз - площадь, полученная при разделе предприятия(1000кв.м);
Cпл - рыночная стоимость 1 кв.м. площади (15 МЗП) - 1252 руб.
Зн.пл. = (1934 - 1000) ( 1252 = 1169695 (руб.)
8.Прочие производственные затраты (ремонт, пере-планировка и др.) (220 МЗП) - 18368 руб.
Общая сумма единовременных затрат составит 3068508 руб.
Источниками финансирования капитальных затрат являются уставный капитал, долгосрочные кредиты банков.
Описание предполагаемых рынков сбыта.
В результате маркетинговых исследований, хозяйственных договоров с предприятиями определены предполагаемые (потенциальные) покупатели выпускаемых товаров. Ими будут являться головные фирмы производящие вычислительную технику и радиоэлектронные приборы, фирмы по ремонту радиоэлектронной, телевизионной и вычислительной аппаратуры.
При выборе покупателей руководствовались следующими критериями:
- кто согласен дороже и своевременно заплатить за покупаемый товар;
- кто согласен на установление длительных хозяйственных связей.
Товар планируется реализовывать через сеть посредников и непосредственно самим производителем.
Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.
На предприятии будет использоваться бригадная форма организации труда рабочих. Зарплата между членами бригадами будет распределяться пропорционально отработанному времени каждого члена бригады и разряду. В целях более рационального использования площадей и увеличения использования основных фондов применяется 2-х сменная рабочая неделя.
Состав участников производства, отделов, служб, т.е. производственная и организационная структура фирмы приведена в штатном расписании (см. раздел 4).
Определяем потребную площадь необходимую для функционирования предприятия по формуле:
Sоб = Рi ( Hплi + Sвс, (2)
где Pi - численность персонала по категориям (см. расчёт в разделе 4);
Hплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала:
- на 1-го основного рабочего - 9кв.м
- на 1-го вспомогательного рабочего - 7кв.м
- на 1-го работника обслуживающего персонала - 5кв.м
- на 1-го специалиста - 8кв.м
- на 1-го управленца - 20кв.м
Sвс - потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т.д.). В расчёте на 1-го работника (в одну смену) в среднем принимаем 6кв.м.
Sоб = 9 ( 62 + 7 ( 25 + 5 ( 15 + 8 ( 20 + 20 ( 9 + 6 ( (62 + 25 + 15 + 20 + 9) = 1934 кв.м
Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.
4.1.Состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям.
В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие, специалисты, управленческий и обслуживающий персонал.
Потребное количество основных рабочих по каждой профессии, занятых на нормируемых работах определяется по формуле:
n
( ( Впi ( (ti / Кн ))
P = ------------------------ , (3)
Fэф
где n - число наименований изделий, выпускаемых фирмой (товарный ассортимент);
Впi - годовой объём выпуска i-го изделия, шт.
ti - трудоёмкость изготовления i-го изделия по опреде-лённому виду технологической операции (виду работ);
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;
Fэф - эффективный фонд времени работы одного рабочего за год, в час. Он рассчитывается следующим образом:
Fэф = Fн ( ( 1 - Нраб ), (4)
где Fн - годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего (принят в размере 2040 часов);
Нраб - коэффициент, характеризующий величину невыходов на работу в соответствии с действующим законодательством (принят 0,1).
Fэф = 2040 ( ( 1 - 0,1 ) = 1836 (час)
Определяем численность основных рабочих:
5400 ( ( 1,8 / 1,05 ) + 7200 ( ( 2,5 / 1,05 )
Станочников - Р = ------------------------------------------------- ~ 14чел
1836
5400 ( ( 2,4 / 1,03 ) + 7200 ( ( 2,9 / 1,03 )
Слесарей - Р = ------------------------------------------------- ~ 18 чел.
1836
5400 ( ( 4,3 / 1,02 ) + 7200 ( ( 5,2 / 1,02 )
Сборщиков - Р = ------------------------------------------------ ~ 32 чел.
1836
5400 ( ( 6,6 / 1,0 ) + 7200 ( ( 9,5 / 1,0 )
Наладчиков - Р = ---------------------------------------------- ~ 57 чел.
1836
Численность контролёров, которые входят в состав основных рабочих определяется по формуле:
n
( ( Впi ( ti ( Kв )
Р = -----------------------, (5)
Fэф
где tk - трудоёмкость выполнения контрольных операций;
Кв - коэффициент выборочности контроля качества продукции
Численность контролёров:
5400 ( 0,5 ( 0,5 + 7200 ( 0,7 ( 0,5
Р = ---------------------------------------- ~ 2 чел.
1836
Потребное количество основных рабочих в целом составляет:
Р = 14 + 18 + 32 + 57 + 2 = 123 чел.
Из них в первую смену работает 62 человека, во вторую - 61 человек.
Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 40% от расчётной численности основных рабочих.
Рвсп = 0,4 ( Росн = 0,4 ( 123 = 49,2 ~ 49 чел.
Из них в первую смену работает 25 человек, во вторую - 24 человека.
Число специалистов рекомендуется принять не более 20 - 30 % от численности основных и вспомогательных рабочих. Принимаем 12 %.
Рспец = ( Росн + Рвсп ) ( 0,12 = ( 123 + 49 ) ( 0,12 = 20,64 ~ 20 (чел.)
Для них установлен односменный рабочий день.
Обслуживающий персонал принимаем в размере 9% от числа всех рабочих и специалистов:
Робс.п. = (Росн + Рвсп + Рспец) ( 0,09 =
= ( 123 + 49 + 20 ) ( 0,09 = 17,28 ~ 17 чел.
Из них в первую смену работает 15 человек, во вторую - 2 человека (охрана).
Управленческий персонал следует принять в размере не более 10% от числа всех рабочих, обслуживающего персонала и специалистов. Принимаем 5%.
Рупр = (Росн + Рвсп + Рспец + Робс.п ) ( 0,05 =
= ( 123 + 49 + 20 + 17 ) ( 0,05 = 10,45 ~ 11 чел.
Из них в первую смену работает 9 человек, во вторую смену - 2 человека (мастера).
Порядок подбора персонала отражён в таблице 4
Способ подбора персонала фирмы Таблица 4
Способ подбора персонала
Категории
рабочие
управ. персонал
Специалисты
Обслуж-щий персонал
Конкурс, выборы, тестирование, собеседование
х
х
Анкетные данные
х
По рекомендации
х
По заявкам в учебные заведения
х
х
Через службу занятости
х
После определения потребного количества работников фирмы составляем штатное расписание.
Штатное расписание. Таблица 5
Наименвание должности и профессии
Количество штатных единиц
Тарифный разряд
Месячный оклад,руб.; тарифная ставка, руб./час
1. Управленческий персонал 1.1.Директор 1.2.Зам.директора по маркетингу 1.3.Зам.директора по фин. и экон. 1.4.Зам.директора по производ-ву 1.5.Зам.директора по труду и соц. вопросам 1.6.Начальник участка 1.7.Мастер
1
1
1
1
1
2
4
5500
4125
4125
4125
4125
3575
1350
2.Специалисты 2.1.Налальник отдела 2.2.Конструктор
2.3.Технолог
2.4.Программист 2.5.Экономист 2.6.Бухгалтер
2.7.Товаровед 2.8.Снабженец
2.9.Гл.бухгалтер 2.10.Юрист 2.11.Маркетолог 2.12.Референт 2.13.Торговый агент
2.14.Инспектор по кадрам
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3220
2200
1600
2200
1980
2200
1980
1800
1175
1800
1800
1600
3575
1980
1980
1600
1800
1450
1450
3.Рабочие.
3.1.Основные рабочие:
3.1.1.Станочник
3.1.2.Слесарь
3.1.3.Сборщик
3.1.4.Наладчик
3.1.5.Контролёр
3.2.Вспомогательные рабочие:
3.2.1.Слесарь-ремонтник
3.2.2.Наладчик
3.2.3.Уборщица участка
3.2.4.Дежурный электрик
3.2.5.Комплектовщик
3.2.6.Транспортный рабочий
3.2.7.Кладовщик
14
18
32
57
2
4
6
3
6
8
8
2
2
2
6
2
4
4
3
5
3
5
4
5
4
1
3
3
2
3
2
3
1,97
1,97
1,75
2,26
1,75
2,26
1,97
2,26
1,97
1,47
1,75
1,75
1,59
1,75
1,59
1,75
4.Обслуживающий персонал
4.1.Лаборант
4.2.Оператор ЭВМ
4.3.Шофёр
4.4.Охранник
4.5.Кассир
4.6.Машинистка
4.7.Секретарь
4.8.Уборщица офиса
4.9.Курьер
1
1
1
1
2
1
4
1
1
1
1
1
1
385
340
340
300
340
300
300
300
265
300
265
205
230
Рассчитываем структуру работающих и данные расчёта заносим в таблицу 6.
Структура работающих фирмы. Таблица 6
Категории работников
Количество человек
%
Управленческий персонал
Специалисты
Рабочие
Обслуживающий персонал
11
20
172
17
5,0
9,0
78,2
7,8
Всего:
220
100
Обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчёт фонда оплаты труда по группам работников и в целом по фирме.
В практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная.
На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.
При этой системе для основных рабочих (кроме контролёров) применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:
ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк, (6)
где ЗПос - основная заработная плата рабочих;
ЗПд - дополнительная заработная плата (оплата отпусков, доплата за сокращённый рабочий день подросткам, принимаем в размере 10% от ЗПос);
Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос + ЗПд)).
Основная зарплата определяется следующим образом:
ЗПос = ЗПт + П, (7)
где ЗПт - тарифная заработная плата;
П - премия (принимаю в размере 40% от ЗПт).
Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле:
n
ЗПт = ( tвпвсех ( ТСi, (8)
где n - число видов технологических операций (видов работ);
tвпвсех - трудоёмкость выпуска всех изделий по видам работ, в час
tвпвсех = tвпi ( m, где m - количество штук изделий.
Тсi - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ. Её можно определить следующим образом:
ЗПмес1 ( kт
Tci = -----------------, (9)
Др ( ds
где ЗПмес1 - месячная заработная плата, соответствующая 1-му разряду ЕТС производственной сферы (принимаем на уровне 3 МЗП);
Др - среднее число рабочих дней в месяце (принято 21,5);
ds - длительность смены (принято 8 часов);
Кт - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ.
ЗПмес1 = 3 ( ЗПmin = 3 ( 83,49 = 250,47 руб.
Например, часовая тарифная ставка, соответствующая 4-му разряду составляет:
250,47 ( 1,35
ТСстан = ---------------- = 1,97 руб./час
21,5 ( 8
Труд контролёров и вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:
ФОТвс = Fэф ( Тс ( Рвс + П + ЗПд + Врк, (10)
где Тс - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;
Рвс - число контролёров (или вспомогательных рабочих) определённого разряда.
Годовой фонд оплаты труда специалистов, управленческого и обслуживающего персонала следует определить по формуле:
ФОТсп = Ом ( 12 ( Рсп + П + Врк, (11)
где Ом - месячный оклад:
-директор фирмы в 10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих;
-зам. директора - 75% от оклада директора;
-начальники участков, отделов, главные специалисты 60 - 65% от оклада директора;
-специалисты - 40 - 50 % от оклада директора;
-обслуживающий персонал 4 - 7% от оклада директора;
-мастер - в 2,5 раза выше средней месячной зарплаты всех рабочих.
Месячные оклады приведены в штатном расписании.
Рсп - число специалистов (управленческого или обслуживающего персонала) с соответствующим месячным окладом.
Расчёт фонда оплаты труда основных, вспомогательных рабочих, специалистов, управленческого и обслуживающего персонала приведён в табл.7,8,9,10.
Расчёт ФОТ основных рабочих Таблица 7
Наименование укрупнённых операций
Разряд
Трудоёмкость выпуска изделий в час
ТСi
руб/час
ЗПт
П
ЗПос
ЗПд
Врк
ФОТосн
Одного изделия
Всех изделий
Станочные
4
1,8
2,5
9720
18000
1,97
54608
21843
76452
7645
12615
96711
Слесарные
4
2,4
2,9
12960
20880
1,97
66665
26666
93331
9333
15400
118063
Монтажно-сборочные
3
4,3
5,2
23220
37440
1,75
106155
42462
148617
14862
24522
188001
Наладочные
5
6,6
9,5
35640
68400
2,26
235130
94052
329183
32918
54315
416416
Контр. кач-ва
3
-
-
1,75
6426
2570
8996
900
1484
11380
Итого:
468985
187594
656578
65658
108335
830572
Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих Таблица 8
Наименование профессии
Раз-ряд
ТСi
Fэф
Рвсп
ЗПт
П
ЗПос
ЗПд
Врк
ФОТвсп
Слесарь-ремонтник
5
4
2,26
1,97
1836
4
6
16597
21702
6639
8681
23236
30382
2324
3038
3834
5013
29394
38433
Наладчик
5
4
2,26
1,97
1836
3
6
12448
21702
4979
8681
17427
30382
1743
3038
2876
5013
22046
38433
Уборщица уч.
1
1,47
1836
8
21591
8637
30228
3023
4988
38238
Деж.электрик
3
1,75
1836
8
25704
10282
35986
3599
5938
45522
Комплект-ик
3
2
1,75
1,59
1836
2
2
6426
5838
2570
2335
8996
8174
900
817
1484
1349
11380
10340
Транс.рабочий
3
2
1,75
1,59
1836
2
6
6426
17515
2570
7006
8996
24522
900
2452
1484
4046
11380
31020
Кладовщик
3
1,75
1836
2
6426
2570
8996
900
1484
11380
Итого:
287568
Расчёт ФОТ управленческого персонала Таблица 9
Наименование профессии
Месячный оклад
Рупр
ЗПокл
П
ЗП
Врк
ФОТупр
Директор
Зам.директора
-по маркетингу
-по финансам и экон.
-по производству
-по труду и соц.вопросам
Начальник участка
Мастер
5500
4125
4125
4125
4125
3575
1350
1
1
1
1
1
2
4
66000
49500
49500
49500
49500
85800
64800
26400
19800
19800
19800
19800
34320
25920
92400
69300
69300
69300
69300
120120
90720
13360
10395
10395
10395
10395
18018
13608
106260
79695
79695
79695
79695
138138
104328
Итого:
667506
Расчёт ФОТ обслуживающего персонала Таблица 10
Наименование профессии
Разряд
Месячный оклад
Роб.п
ЗПокл
П
ЗП
Врк
ФОТоб.п
Лаборант
7
6
385
340
1
1
4620
4080
1848
1632
6468
5712
970
857
7438
6569
Оператор ЭВМ
6
5
340
300
1
1
4080
3600
1632
1440
5712
5040
857
756
6569
5796
Шофёр
6
5
340
300
2
1
8160
3600
3264
1440
11424
5040
1714
756
13138
5796
Охранник
5
300
4
14400
5760
20160
3024
23184
Кассир
5
300
1
3600
1440
5040
756
5796
Машинистка
4
265
1
3180
1272
4452
668
5120
Секретарь
5
4
300
265
1
1
3600
3180
1440
1272
5040
4452
756
668
5796
5120
Уборщица офиса
2
205
1
2460
984
3444
517
3961
Курьер
3
230
1
2760
1104
3864
580
4444
Итого:
98725
Расчёт ФОТ специалистов Таблица 11
Наименование профессии
Разряд
Месячный оклад
Рспец
ЗПокл
П
ЗПос
Врк
ФОТспец
Начальник отдела
Конструктор
Технолог
Программист
Экономист
Бухгалтер
Товаровед
Снабженец
Гл.бухгалтер
Юрист
Маркетолог
Референт
Торговый агент
Инспектор п/кадрам
15
14
11
14
13
14
13
12
8
12
12
11
16
13
13
11
12
10
10
3220
2200
1600
2200
1980
2200
1980
1800
1175
1800
1800
1600
3575
1980
1980
1600
1800
1450
1450
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
77280
26400
19200
26400
23760
52800
23760
21600
14100
21600
21600
19200
42900
23760
23760
19200
21600
17400
17400
30912
10560
7680
10560
9504
21120
9504
8640
5640
8640
8640
7680
17160
9504
9504
7680
8640
6960
6960
108192
36960
26880
36960
33264
73920
33264
30240
19740
30240
30240
26880
60060
33264
33264
26880
30240
24360
24360
16229
5544
4032
5544
4990
11088
4990
4536
2961
4536
4536
4032
9009
4990
4990
4032
4536
3654
3654
124421
42504
30912
42504
38254
85008
38253
34776
22701
34776
34776
30912
69069
38254
38254
30912
34776
28014
28014
Итого:
804388
4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и в целом по фирме.
Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:
ФОТоб
ЗПсм = ------------, (12)
12 ( Роб
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);
Роб - общая численность персонала фирмы;
Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.
Средняя заработная плата. Таблица 12
Категории персонала
ФОТ год, руб.
Р чел.
Среднемесячная зарплата, руб.
Управленческий персонал
Специалисты
Рабочие
Обслуживающий персонал
667506
804388
1118139
98726
11
20
172
17
5057
3352
542
484
Итого:
2688759
220
1018
Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.
Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14
Узел А на 1 изделие Таблица 13
Наименование укрупнённых операций
t на операцию
(час)
ТС
(руб/час)
ЗПт
(руб.)
П
(руб.)
ЗПос
(руб.)
Станочные
Слесарные
Монтажно-сборочные
Наладочные
1,8
2,4
4,3
6,6
1,97
1,97
1,75
2,26
3,55
4,73
7,53
14,92
1,42
1,89
3,01
5,97
4,97
6,62
10,54
20,89
Итого:
43,02
Узел Б на 1 изделие Таблица 14
Наименование укрупнённых операций
t на операцию
(час)
ТС
(руб/час)
ЗПт
(руб.)
П
(руб.)
ЗПос
(руб.)
Станочные
Слесарные
Монтажно-сборочные
Наладочные
2,5
2,9
5,2
9,5
1,97
1,97
1,75
2,26
4,93
5,71
9,10
21,47
1,97
2,29
3,64
8,59
6,90
8,00
12,74
30,06
Итого:
57,70
Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.
Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:
Сп = Спр + Кр, (13)
где Сп - производственная себестоимость;
Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);
Кр = 0,15 ( Спр
Производственная себестоимость определяется по формуле:
Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн ( ФОТиз + Нр + Зпр, (14)
где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;
Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);
ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);
Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);
Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);
После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.
Калькуляция изделий представлена в табл.15
Калькуляция изделий Таблица 15
Наименование статей калькуляции
Обозначение
Сумма
Узел А
Узел Б
Затраты на материалы
Основная зарплата
Дополнительная зарплата
Выплаты по районному коэффициенту
Отчисления на социальные нужды
Накладные расходы
Прочие затраты
Производственная себестоимость
Коммерческие расходы
Полная себестоимость
М
ЗПос
ЗПд
Врк
Осн
НР
Зпр
Спр
Кр
Сп
65
43
4
7
21
130
2
273
41
314
75
58
6
10
28
175
3
354
53
407
Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:
-цену предприятия;
-цену реализации.
Цена предприятия:
Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур ( Сп, (15)
где Пр - прибыль от реализации товара;
Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);
Цена реализации товара:
Цр = Цпр + Ндс + На + Тн (16)
где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);
На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)
Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).
Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.
Себестоимость и цена изделия Таблица 16
Наименование показателя
Обозначение
Узел А
Узел Б
Полная себестоимость
Прибыль от реализации
Цена предприятия
Налог на добавленную стоимость
Торговая наценка
Цена реализации с торговой наценкой
Цена реализации без торговой наценки
Сп
Пр
Цпр
Ндс
Тн
Цр
314
94
408
82
61
551
490
407
122
529
106
79
714
635
После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).
Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто): n
ВРбр = ( Црi ( Pпi, (17)
где Рпi - количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).
ВРбр = 551 ( 5400 + 714 ( 7200 = 8115192 руб. (с торговой наценкой).
ВРбр = 490 ( 5400 + 635 ( 7200 = 7218000 (руб.) - (без торговой наценки).
Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто): n
ВРн = ( Цпрi ( Рпi, (18)
ВРн = 408 ( 5400 + 529 ( 7200 = 6012000 (руб.)
Балансовая прибыль:
Пб = Пр + Ппр + Уд - Ур - Нм, (19)
где Пр - прибыль от продажи товаров;
Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);
Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);
Ур - расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);
Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.
Прибыль от продажи товаров:
n
Пр = ( (Цпрi - Спi) ( Рпi = (408 - 314) ( 5400 + (529 - 407) ( 7200 =
= 1386000 (руб.)
Ппр = 0,2 ( Пр = 0,2 ( 1386000 = 277200 (руб.);
Уд = 0,1 ( Пр = 0,1 ( 1386000 = 138600 (руб.);
Ур = 0,02 ( Пр = 0,02 ( 1386000 = 27720 (руб.);
Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:
Нм = Соб ( ФОТоб + Сжк ( ВРн + (Смил + Ст + Спр) ( ФОТм,(20)
где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);
ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;
Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);
Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);
Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);
Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);
ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:
ФОТм = ЗПм ( Роб ( 12, (21)
где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;
Роб - общее число работников фирмы.
ФОТм = 83,49 ( 220 ( 12 = 220413,60 (руб.)
Нм = 0,01 ( 2688759 + 0,015 ( 6012000 + (0,03 + 0,01 + 0,25) ( 220413,6 = =180988 (руб.)
Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 - 180988 = 1593092 (руб.)
Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:
1.Уплата налога на прибыль - Нпр:
Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн) ( Снп, (22)
где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);
Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);
Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);
Снп - ставка налога на прибыль (35%);
Орф = 0,05 ( 1593092 = 79655 (руб.);
Лнп = 0,3 ( 1593092 = 477928 (руб.);
Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0) ( 0,35 = 362428 (руб.)
2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.
Эс = 0,01 ( Пб = 0,01 ( 1593062 = 15931 (руб.)
3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.
Определение чистой прибыли:
Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 руб.
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:
Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1%);
Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);
На техническое развитие (фонд накопления) (40%);
На создание фонда потребления (10%);
На благотворительные и экологические цели (8%);
На выплату дивидендов (25%);
На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу превышающие установленные нормативы); (15,8%).
Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.
Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл.17.
Формирование и использование прибыли и выручки. Таблица 17
Наименование показателя
Обозначение
Сумма, руб.
Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой)
Торговая наценка
Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки
Налог на добавленную стоимость
Выручка от продажи изделий по цене предприятия
Полная себестоимость всего выпуска продукции
Прибыль от реализации всех товаров
Прибыль от прочей реализации
Доходы от внереализационных операций
Расходы от внереализационных операций
Областные и местные налоги
Балансовая прибыль
Налог на прибыль
Экономические санкции
Отчисления в резервный капитал
«Чистая прибыль» - всего
в том числе направляется:
- на техническое развитие
- на образование фонда потребления
- на выплату дивидендов
- на благотворительные и природоохранные цели
- на другие цели
- уплата налогов
- платежи по процентам за кредиты
ВРбр
Тн
ВРбр
НДС
ВРн
Сп
Пр
Ппр
Уд
Ур
Нм
Пб
Нпр
Эс
Орф
Пч
8116200
898200
7218000
1202400
6012000
4626000
1386000
277200
138600
27720
180988
1593062
362428
15931
79655
1135078
454468
113617
284043
90894
179514
11362
2272
VI. Заключения и выводы.
Срок окупаемости капитальных затрат.
Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.
Уровень рентабельности капитальных затрат.
Укз = Пб ( 100 / КЗ = 1593062 ( 100 / 3068508 = 51,92 %
Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.
Содержание:
1.Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, а также единовременных затрат на создание фирмы.
2.Описание предполагаемых рынков сбыта.
3.Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.
4.Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.
5.Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.
6.Заключение и выводы.
Список использованной литературы:
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М: Финансы и статистика. 1997.
Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика производства и внутрифирменное планирование».
Лекции.
Закон об акционерных обществах
Гражданский Кодекс РФ (ч.I).
|
